Como parte de los incentivos para el crecimiento de la industria informática de la reforma tributaria de 2016 en Colombia, algunos servicios IT , como el desarrollo de aplicaciones web y páginas web, quedaron excluidos de IVA (Ley 1819 de 2016, artículo 187, que modifica el artículo 476 del Estatuto Tributario).
Cuando se habla de exclusión, quiere decir que estos servicios no tienen IVA, NO que su tarifa de IVA es 0%, lo que tiene sus implicaciones contables específicas que se debe tener muy en cuenta para las empresas de desarrollo de software, al momento de aplicar o no los costos del IVA dentro de sus operaciones.
Servicios Excluidos de IVA
Así pues los siguientes servicios quedaron excluidos de IVA:
Suministro de Aplicaciones Web. (con Aplicaciones Móviles asociadas)
Desarrollo de Páginas Web
Servicios en la nube SaaS (Software as a Service)
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Hosting para aplicaciones Web y Páginas Web
Mantenimiento remoto de software y equipos
Servicios de capacitación virtual para contenidos digitales
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Otros servicios con tratamiento especial
También hay otros servicios que tienen tratamiento tributario especial:
- Deducciones del 100% por inversión o donación en proyectos certificados como de investigación, desarrollo tecnológico o innovación.
- Renta exenta por la venta software nuevo con alto contenido de innovación certificado por Colciencias.
- Tarifa única del 15% de retención para pagos por software al extranjero.
- Equipos sin IVA: Computadores de hasta 50 UVT, Tablets y celulares hasta 22 UVT.
- Exención de IVA a la importación de equipos para proyectos certificados como científicos, tecnológicos o de innovación.
- También son exentos de IVA los servicios de internet para estratos 1 y 2.
Es hora de aprovechar estos incentivos tributarios que ha puesto el gobierno, para ayudar al crecimiento de la industria de software, tanto en el desarrollo de aplicaciones Web, como en la creación de negocios de computación en la nube, y en la comercialización de equipos informáticos.
Aclaraciones de la DIAN
Es importante tener en cuenta el concepto emitido por la DIAN aclarando algunos conceptos para estar favorecidos por esta exclusión: Concepto DIAN 017056 25 Agosto 2017 .
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ITSoftware SAS como empresa de desarrollo de aplicaciones Web, está presente como parte del engranaje para impulsar el crecimiento de la industria de software, ofreciendo servicios de desarrollo de todo tipo de soluciones web, para que aproveches estos incentivos tributarios de este año, el próximo año no sabemos si en una nueva reforma puedan ser derogados.
Y una página web cuyos ingresos son por Google Adsense ?
Henry, según mi entendimiento, la exclusión aplica para el desarrollo de la página web, no para sus formas de monetización. Saludos.